联系我们 拓展合作 增值服务 亚马逊操作服务 UK财税法务代办 中英(欧)专线物流 关于我们 首页
首页 - UK财税法务代办 - 德国VAT详解
德国VAT详解
   QQ图片20180709195836.png


什么是德国VAT?


  VAT是增值税的简称,它适用于德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论销售额多少都需要向德国联邦税务局进行VAT注册及申报。



跨境电商什么情况下需要申请德国VAT?

  欧盟增值法规定,商家应在商品卖给终端消费者的发货地缴纳当地的增值税。即仓储地在哪里,增值税缴纳就在哪里。跨境电商入驻Amazon基本上有FBM和FBA两种方式。FBM,即从国内直接发货,这种销售方式是不需要企业申报欧盟增值税的,税款由消费者承担。FBA是大部分电商采用的方式,如果货品的仓储地在德国境内,那么商家就有义务在德国的税务局申报缴纳增值税。

 当确定仓库地后,需要确认销售地。很多货品的销售地和仓储地是同一个欧盟国家,如果不是,我们就要分国家来处理,各国对远程销售的门槛不同,德国法国的门槛为10万欧元。这10万欧元的意思是,如果一个账号一年从德国以外的欧盟国家销售到德国的货物价值超过10万欧元,就不能在仓储国纳税,而要在销售国即德国纳税。

补充:如果是采用直发的发货方式(快递、邮政)等方式,货物销售后再发货,是不需要注册当地VAT。



德国VAT税率

  德国的标准增值税税率为19%。根据德国增值税法,只有一种降低的增值税税率是7%。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务适用降低的增值税税率。 



德国VAT申报频率

  德国申报增值税的规定与英国不同,是月申报+年度调整的方式,共计13次申报。每月需要把报税单交给税务局并按时交税。简单的说,应缴税额是销售收入的增值税扣除入关时已缴纳的增值税。

补充:目前有些卖家对增值税概念还不十分明确,总是觉得上税之后就没有利润了。卖家所谓的利润是德国消费者缴纳的19%税金,但事实上这个税金是消费者支付,且理应交给德国税务局的。因此,在企业正常纳税的情况下,若想保证利润,必然需要卖家提高销售价格。



德国VAT怎么计算?

  当货物进入德国(按欧盟法例),货物缴纳进口税(关税、进口增值税),在当月的增值税申报中,商家可以退回进口增值税。当货物销售后,商家必须将销售额在当月的增值税申报中申报销售税并缴纳相应的税金。
需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT
销售VAT=市场销售价格/6
进口VAT=(申报价格+头程运费+关税)X19%
关税=申报价格X关税税率



德国VAT退款 

  如果申报时,销项税<进项税,会出现留抵税额,3个月内,可以在申报表格勾选申请退款。但是这个操作也会触发相关部门的VAT审计。或者放在VAT的账号里,后续申报继续抵扣。 

  申请了德国VAT,真实、及时、准确的税务申报至关重要,千万别有虚假申报或坚持零申报的念头了,严谨的德国人都是按照严谨的审查过程审核的 。如果被税务查到,都可能受到德国税务局包括货物查封、向Amazon举报导致账号冻结、罚款等不同程度的惩罚。



德国VAT的重要性

 

在什么情况下需要注册德国VAT ?


  是否需要注册德国VAT号码的关键因素不在于该电商是否登陆了德国的电商平台(比如德国亚马逊和ebay)注册账号进行销售,而是主要看该电商的销售物流方式。

  1. 如果您在德国设有海外仓,销售的货物从海外发到该仓库,再从该仓库销售调发,则须在德国申请VAT号码并进行税务申报;

  2. 如果您使用亚马逊FBA(亚马逊仓储和代发货服务),货物从海外发送到亚马逊在德国的仓库中储存销售,也必须在德国申请VAT号码并进行税务申报;

  3. 如果您使用亚马逊FBA代发货服务,货物虽然先储存在德国以外其他欧洲国家的仓库中,但亚马逊将货物转运到德国仓储,然后再销售,仍然需要在德国申请VAT号码并进行税务申报;

  4. 如果您采取远程销售模式,将货物仓储在德国以外的欧洲国家,比如英国,然后将货物直接发送给德国的最终消费者。这种情况下的年销售额如果超过10万欧元,也必须在德国申请VAT号码并进行税务申报。

  综上所述,如果您的货物进入德国仓储,再从德国本土进行销售,就必须在德国进行税务登记申请税号并进行税务申报;如果您的货物从欧盟境内的非德国仓库发送到德国的终端销售者,在年销售额超过10万欧元的情况下,也必须在德国申请税号并申报税务



德国注册VAT时都需要哪些材料?

  1. 税务授权书 

  2. 公司章程 原件复印件和德语翻译 
 
  3. 营业执照 原件复印件和德语翻译

  如是香港公司,提交最新的中英文双语的工商注册登记书,则无需翻译

  4. 公司在中国所属税务局登记证明及德语翻译

  5. 关于亚马逊卖家帐号信息.
   - 卖家名称.
   - 卖家编号.
   - 德国仓库地址/该帐号德国FBA仓库地址

  6. 税号VAT申请信息表格.

  7. 带公司名称,Logo和其他信息的信纸范本, PDF格式.

  8. 中国公司法人代表 (董事长).

  9. 身份证和护照复印件.