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VAT与EORI常见问题解答

VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ,附加税,欧盟的一种税制,即购物时要另加税,是根据商品的价格而征收的。如定价是 inc vat,即已含税, excl vat 是未包税,Zero vat 是税率为0。各国税率不相同,如意大利是 22% 税率(2013年10月开始实行),(英国是17.5%,2011年1月4日调高至20%)。VAT 在国内通常被称为增值税。中国大陆地区的增值税率普遍是17%,有部分实行低税率13%以及零税率。


 


1.具体什么样的卖家才需要注册英国VAT?

  VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。如果你的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

  在这里我们要强调的是如果您是使用海外仓(比如自建海外仓、Amazon海外仓、第三方海外仓)只有这样的卖家才需要申请VAT,我们大家常见的国内小包发货是不需要申请VAT的,但是跨境平台有权要求第三方卖家提供VAT以配合欧盟的税务稽查,包括之前Amazon的KYC,都是一个道理,跨境平台是不可能违背海外国家的法律要求的。



2.VAT增值税的税率一般是多少?

  VAT增值税有三种税率:
  20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)
  5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)
  0% 的税率(适用于极个别情况)



3.卖家实际缴纳的VAT税如何计算?


  首先一个公式是:卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)

  进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即也就是说:

  销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)
需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。(当然国内很多货代公司为了拉货会做出这样的声明,说可以一起用货代的VAT,然后会出现货物莫名其妙的退回,但是只会告知您是您的货物有问题,也可能不退运费,而且永远不会告知您真实的原因,大家可以想一想,一个公司的税务登记证能给别的公司交税么,答案是否定的。若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。这是根本无法实现的一个谎言。)


4.我是一个小卖家,不想交纳增值税会怎么样?


  Ebay和Amazon等跨境平台有权要求卖家进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到HMRC 包括货物查封、向eBay或者Amazon举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。(当然,这个还是要看税务的检查力度,但是随着ebay的要求以及Amazon卖家的反馈看,应该是迫在眉睫了。走向正规,长久的路上逃税是不现实的。)



5.VAT的申报周期是多长?

  商家需要在申报期间满后一个月内,完成申报以及缴纳税款工作。
  申报期间说明
  第一个申报期
  商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。
  一般而言,如果商家在 2015年9月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2015年9月21日-2015年10月30日 。
  商家需要在 2015年11月1日-30日之间,把9月21日-10月31日的交易如实申报,并且缴纳相应税款。
  后续申报期
  第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。与我们的常规认知有差异。




6.同一个VAT号码可以在在多个Amazon或ebay账号上吗?


  这样是不可以的,如果您使用同一个VAT号码在多个账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司,从而导致不必要的关联,因为VAT是唯一的!类似于国内的税务登记证。



7.如果公司名称更改,还可以继续使用以前注册的VAT税号吗?

  a.若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称以及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可

  b.若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码



8.注册后,每个季度都要交税,但是我的销售很少,每个季度0申报,或不交税有什么影响?

  a.申请注册VAT下来后,即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报,可选择由代理代为申报或自行申报;

  b.没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税。

  c.没有销售额,当期无进口清关,做0申报。

  d.有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。

  e.有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税。

  f.若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的,不要相信什么绝对可以给你做0报税的,一般0报税只是一种可能,但是一般不会0申报)



9、有了英国VAT,可以使用其他欧盟国家海外仓或FBA海外仓吗?


  首先,要强调的是,英国VAT是否可以在其他欧盟国家清关?答案是可以的。但这种税务设计的前提是货物要转到英国来仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。当然,有消息称,2020年,欧盟VAT MOSS一体化,这意味着,一个VAT号码统一欧盟指日可待!还有卖家配合税务基础也需要缓冲期,所以可以先注册英国的VAT。这也是目前经济的做法。




10、小包(如中国邮政或香港小包)可以避税吗?

  根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT,并非单笔销售低于这个金额就免税,这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄并通关,那么在产品的邮寄标签上就会不可避免的出现最终客人的地址和联络方式,当海关抽查货物时,会根据这个联络方式电话给客人确认最终货值是否真的低于15英镑,如果不是,后果可想而知!




11、注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?


  英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;

  英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关.



12、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?如果不需要,正常的公司运作,是有场地,人工,以及其他的费用,我们可否用这些抵扣我们的成本?


  申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式,申请人可以根据自身的情况填写;如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料.一般都是写网络销售或电子商务销售。




13、每个季度申报英国VAT,都需要我们准备什么材料?

  季度税务申报所需材料:

  进项单据,即进口增值税纳税文件,物流公司提供的账单;上面会标明产生的税金VAT,正规的货到都能提供,尤其是四大快递。

  销项单据,即开具给客人的账单或paypal销售数据 或 Amazon后台的销售账单(也就是payment的那个地方)

  采购及销售数据,货品采购单据;

  其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据



14、如非在英国经营业务,我需要交税吗?


  不需要,可完全免税 。



15、VAT和EORI的关系?

  VAT是增值税号码,通常入关需要的是EORI号码,而如果经济实体已经拥有VAT号码,需要在海关激活成为EORI号码,通常为9位增值税号码前面加GB,后面加000。EORI号码也可以在没有VAT的情况下申请,但是需要跟第一票货物的信息申请,这里强调,如果以后再申请VAT两者信息很难一致,所以建议一起申请。



16.英国VAT能否在德国和法国清关?

  通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家,分为两种情况:A.货物转移;B.远距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。



17.如果拥有VAT账号,未进行VAT申报会怎样?

  首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。




18.是否应当补缴在VAT申请之前应当缴纳的VAT?


  在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。



19.如何缴纳VAT增值税?

  VAT税号注册后,一般建议指定正规会计师代为操作。由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力,所以我们建议客户委托专业的会计师帮您做税务申报。综合来看,我们国内亚马逊卖家需要缴纳给英国政府的VAT增值税其实是很少的,只需要缴纳(销售税VAT—进口增值税)的部分,而销售税VAT已经包含在产品售价中,是消费者自己承担的。



20.为什么要注册EORI号码

  企业在自己的货物到达欧盟国家任何海关或离开海关之前需要向海关提供该企业EORI号码进行申报。企业从非欧盟国家进口物资,在向欧盟海关做申报时也需要提供EORI号码,甚至当企业或个人需要从欧盟之外的国家引进机械设备、参展用品、样品、办公用品等物品时也需要提供该号码,即使该企业或个人平时并不从事进出口业务。欧盟各国海关间关于商品流动信息交换时也需要此号码。



21.需要注册EORI号码的公司


  出口货物到欧盟国家或从欧盟国家出口货物到非欧盟国家

  对欧盟国家在线B2C从业者(ebay或Amazon)

  在欧盟国家有办事处需要从欧盟外国家引进样品、办公用品或参展用品的中国公司

  或其它欧盟国家客户要求中国公司出具EORI号码的情况




22.注册VAT需要哪些文件?


  英国公司注册VAT增值税号码及所需相关文件 
  申请要求:

  1. 公司注册号及相关信息;

  2. 固定的英国贸易场所(莫道桑榆可代为指定在英合法联系地址);如没有英国当地固定经营场所及联系人。

  3. 其他基本公司信息:业务电话、公司网站、营业额预计和业务范畴等等;

  4. 英国银行账户信息,账户名必须与公司注册名称一致;

  5. 申请人(公司董事)信息:包括姓名、家庭地址、出生年月日、及在英国或其居住国的个人纳税号(没有此类纳税号可以申请人身份证号替代,并需要解释原因,申请时间会相应延长)。

   中国公司/个人注册VAT增值税号码及所需相关文件 
   申请要求:

  1. 国内公司注册号及相关信息,个人可以是身份证等文件。

  2. 固定的英国贸易场所(不可以是申请人会计师/律师的办公地址);如没有英国当地固定经营场所及联系人,可以指定本司合作会计事务所为英国税务代理(UK VAT AGENT)。

  3. 其他基本公司信息:业务电话、公司网站、公司电子邮箱地址、营业额预计和业务范畴等等;

  4. 英国银行账户信息,账户名必须与申请人(公司董事)姓名一致(如果没有可以用会计师的账户,会计师要承担连带责任)

  5. 申请人(公司董事)信息:包括姓名、家庭地址、出生年月日、及其居住国的个人纳税号(没有此类纳税号可以申请人身份证号替代,并需要解释原因,申请时间会相应延长)。


 

23.CG国际物流代理注册流程是怎样?时效怎样?

  签订注册服务合同,支付注册服务费-填写资料表格-HMRC收到文件审核审批-取得VAT或EORI(一般时效是4-6周),如果HMRC当季工作量大会有适当延长。
  CG国际物流法务部多年处理VAT及海关进口问题,在多年的案例处理累计丰富的实操经验;
  我司可代理客户申办:

  英国VAT及EORI号码的申请

  英国VAT季度申报

  卖家VAT实际个案的研究和处理方案

  我司常年与英国政府HMRC部分主管有固定的对于不同案例的探讨,可为卖家朋友们提供具体可行的方案。